關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范田村鎮(zhèn)集體股份經(jīng)濟(jì)合作社運(yùn)營管理有關(guān)事項(xiàng)的通知

各行政村：

為加強(qiáng)村集體股份經(jīng)濟(jì)合作社運(yùn)營管理，進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)營性“三資”監(jiān)督管理，推進(jìn)賬務(wù)分設(shè)、政經(jīng)分離，促進(jìn)村合作社財(cái)務(wù)管理，保障集體資金安全、規(guī)范資金管理，根據(jù)市區(qū)相關(guān)規(guī)定，提出以下要求。

一、分賬設(shè)置要求

（一）村集體所有的經(jīng)營性資源、資產(chǎn)全部劃轉(zhuǎn)到村合作社。

（二）對(duì)能夠明確屬于村集體經(jīng)濟(jì)組織的債權(quán)債務(wù)劃分到村股份經(jīng)濟(jì)合作社；不能明確的，留在村委會(huì)賬中。

（三）貨幣資金中。明確用于發(fā)展村集體生產(chǎn)經(jīng)營資金應(yīng)劃轉(zhuǎn)村合作社；不能明確的部分。具體劃分由村兩委討論后，召開村民代表會(huì)議討論決定。

（四）各級(jí)投資、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助（貼）到村合作社的有關(guān)資金劃撥到村合作社賬務(wù)中核算。

（五）劃轉(zhuǎn)后的村委會(huì)賬目和村合作社期初賬目通過調(diào)整所有者權(quán)益類科目保持平衡。即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

（六）村合作社賬目建成后，村合作社所有經(jīng)營性收支在村合作社賬中進(jìn)行核算，村委會(huì)賬務(wù)不再核算與村集體經(jīng)濟(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)。

二、資金安全要求

資金支付必須經(jīng)財(cái)政所“三資”代理中心審批，各村不得擅自使用支票和企業(yè)網(wǎng)銀進(jìn)行支出。所有支出一律在系統(tǒng)中按程序申請、審核、支付。嚴(yán)禁以任何方式把村合作社資金轉(zhuǎn)移到個(gè)人或其他經(jīng)濟(jì)合作社賬戶，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。網(wǎng)上申請撥付資金的同時(shí)要進(jìn)行書面申請，申請書格式見附件。

三、核算內(nèi)容要求

1.村合作社收入核算。村合作社進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)、提供服務(wù)、租賃等經(jīng)營活動(dòng)而取得的收入；村集體擁有的房屋、建筑物、扶貧車間等資產(chǎn)對(duì)外出租產(chǎn)生的收入；村集體的耕地、林地、果園、魚塘等資源及村集體擁有使用權(quán)的“四荒四邊地”對(duì)外發(fā)包收到的承包金；村辦企業(yè)上交的利潤；對(duì)外投資分得的利潤、利息等；各級(jí)財(cái)政部門對(duì)村集體的補(bǔ)助收入、專項(xiàng)資金和支持村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的項(xiàng)目資金；除經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、投資收益、補(bǔ)助收入之外與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的其他收入。

2.村合作社支出核算。村股份經(jīng)濟(jì)合作社因銷售、提供勞務(wù)以及資產(chǎn)資源租賃等而發(fā)生的經(jīng)營支出，包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、維修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等；村合作社經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)管理、服務(wù)支出；村合作社劃轉(zhuǎn)給村委會(huì)用于公共服務(wù)和社會(huì)管理支出及其他支出；財(cái)政支持村合作社的項(xiàng)目支出。

四、賬務(wù)處理要求

1.崗位設(shè)置要求。村合作社賬務(wù)由“三資”代理服務(wù)中心代為管理，中心設(shè)置資金申請會(huì)計(jì)、審核會(huì)計(jì)各一名，分別負(fù)責(zé)村合作社資金使用的申請和審批。村合作社設(shè)報(bào)賬員1名，負(fù)責(zé)村合作社發(fā)票收集、整理、報(bào)賬、財(cái)務(wù)公開等業(yè)務(wù)。

2.票據(jù)審核要求。村合作社發(fā)票由報(bào)賬員搜集，對(duì)發(fā)票真實(shí)、有效、合法性負(fù)責(zé)。發(fā)票審核實(shí)行定期集體中審核，符合手續(xù)的發(fā)票要有經(jīng)手人、證明人、監(jiān)事會(huì)審核、理事長審批和“三資”代理中心負(fù)責(zé)人審核等手續(xù)。

3.報(bào)賬做賬要求。在搜集、整理、審批好發(fā)票后，村報(bào)賬員提請“三資”中心代理人員在新中大農(nóng)村經(jīng)營管理軟件村合作社賬套中處理賬務(wù)，并及時(shí)打印裝訂記賬憑證、總分類賬、明細(xì)賬和各種報(bào)表。每期處理完賬務(wù)后要與村合作社賬戶核對(duì)，確保賬賬、賬實(shí)、賬證相符。村合作社按月做賬，當(dāng)月沒有業(yè)務(wù)發(fā)生的要做好月結(jié)。每月賬務(wù)處理完，村合作社要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)公開，自覺接受社員監(jiān)督。

4.財(cái)務(wù)管理要求。村合作社在崗位職責(zé)、賬戶管理、收入支出管理、審批和報(bào)賬程序、票據(jù)管理、資產(chǎn)資源管理、債權(quán)債務(wù)管理、民主監(jiān)督管理和財(cái)務(wù)公開、審計(jì)監(jiān)督和檔案管理等方面嚴(yán)格執(zhí)行管理規(guī)定，確保村合作社有序、合規(guī)、合法運(yùn)行。

五、村集體經(jīng)濟(jì)收入考評(píng)要求

為規(guī)范、準(zhǔn)確核算村集體經(jīng)濟(jì)經(jīng)營性收支，自本文下發(fā)之日起，新發(fā)生的經(jīng)營性收入必須納入村合作社設(shè)立的賬戶，作為認(rèn)定今年及以后年度村集體經(jīng)濟(jì)經(jīng)營性收入依據(jù)。對(duì)文件下發(fā)之日前已繳入村委會(huì)賬戶的經(jīng)營性收入，按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算認(rèn)定，對(duì)于文件下發(fā)后仍然繳入村委會(huì)賬戶的經(jīng)營性收入，不再作為2022年村集體經(jīng)濟(jì)收入核算認(rèn)定指標(biāo)。對(duì)于之前已經(jīng)繳入村委會(huì)賬戶的經(jīng)營性收入相匹配的經(jīng)營性支出，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，仍在村委會(huì)賬上進(jìn)行列支。

六、相關(guān)工作要求

1.高度重視、抓好落實(shí)。做好村合作社賬務(wù)經(jīng)營管理是運(yùn)營及監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)的核心內(nèi)容，是規(guī)范管理的基本要求，是發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵所在，是實(shí)現(xiàn)政經(jīng)分離，發(fā)揮村合作社功能的重要內(nèi)容。各村（居）務(wù)必高度重視，認(rèn)真抓好落實(shí)，要把村合作社財(cái)務(wù)和村委會(huì)財(cái)務(wù)放在同一重要位置抓緊抓實(shí)，確保村合作社資金資產(chǎn)資源提質(zhì)增效。

2.強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)考核。村書記要擔(dān)負(fù)起規(guī)范村合作社運(yùn)營管理的主體責(zé)任，運(yùn)營管理工作已納入鄉(xiāng)村振興考評(píng)和扶持壯大集體經(jīng)濟(jì)工作年度考核，年末開展考核，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。

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