關(guān)于贛州市贛縣區(qū)2022年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2023年8月29日在區(qū)二屆人大常委會(huì)第十五次會(huì)議上

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《江西省地方本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)實(shí)施辦法》的規(guī)定，贛縣區(qū)審計(jì)局對(duì)2022年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)工作中，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆歷次全會(huì)精神，堅(jiān)持以“五大”活動(dòng)為抓手，強(qiáng)力推進(jìn)“六個(gè)江西”建設(shè)和“三大戰(zhàn)略、八大行動(dòng)”，認(rèn)真落實(shí)區(qū)委區(qū)政府各項(xiàng)決策部署，創(chuàng)新審計(jì)理念，突出審計(jì)重點(diǎn)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力的審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)。

一、2022年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行整體情況

（一）一般公共預(yù)算收支情況

2022年一般公共預(yù)算收入年初預(yù)算安排183775萬(wàn)元，實(shí)際完成數(shù)177809萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的96.75%。

2022年一般公共預(yù)算收入決算705230萬(wàn)元；一般公共預(yù)算支出決算705230萬(wàn)元。

（二）政府性基金預(yù)算收支情況

2022年政府性基金收入決算536394萬(wàn)元；政府性基金支出決算483422萬(wàn)元；年終結(jié)余52972萬(wàn)元。

（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支情況

2022年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入決算3561萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出決算3542萬(wàn)元；年終結(jié)余19萬(wàn)元。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況

2022年社保基金收入決算88400萬(wàn)元；社?；鹬С鰶Q算42751萬(wàn)元；年末滾存結(jié)余45649萬(wàn)元。

二、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支中存在的情況和問(wèn)題

（一）預(yù)算編制方面

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制不全面。未將利潤(rùn)、股利、股息等收入項(xiàng)目編列進(jìn)年初預(yù)算。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面

1.部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率低。截至2022年末，部分預(yù)算單位的部分預(yù)算指標(biāo)當(dāng)年無(wú)支出。

2.未按規(guī)定用途動(dòng)支預(yù)備費(fèi)。2022年部分預(yù)備費(fèi)動(dòng)用支出不符合規(guī)定用途，不屬于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見(jiàn)的開(kāi)支。

（三）國(guó)庫(kù)和財(cái)政專(zhuān)戶管理方面

1.部分非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。截至2022年末，非稅收入資金專(zhuān)戶非稅收入余額未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

2.財(cái)政專(zhuān)戶利息未在當(dāng)年繳庫(kù)。2022年非稅收入資金專(zhuān)戶、促進(jìn)發(fā)展資金專(zhuān)戶等財(cái)政專(zhuān)戶存款利息未在當(dāng)年全額繳庫(kù)，余額于2023年1月繳入國(guó)庫(kù)。

3.部分財(cái)政專(zhuān)戶資金盤(pán)活不到位。截至2022年末，促進(jìn)發(fā)展資金專(zhuān)戶、特設(shè)專(zhuān)戶其他資金專(zhuān)戶、精準(zhǔn)扶貧專(zhuān)戶等財(cái)政專(zhuān)戶結(jié)存存量資金盤(pán)活不到位。

（四）績(jī)效管理方面

未公開(kāi)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。2022年選取的文化廣電新聞出版旅游局等重點(diǎn)部門(mén)、社會(huì)保險(xiǎn)資金以及贛縣中學(xué)西校區(qū)等學(xué)校預(yù)算單位的整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未在贛縣區(qū)人民政府網(wǎng)面向全社會(huì)依法公開(kāi)。

三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，2023年對(duì)區(qū)交通局、融媒體中心、城管局開(kāi)展了2022年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

（一）交通局部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1、預(yù)算執(zhí)行方面

（1）公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算安排偏大，超上年支出決算數(shù)。

（2）非稅收入未繳國(guó)庫(kù)。2022年專(zhuān)項(xiàng)賬銀行賬戶資金存款利息列專(zhuān)項(xiàng)其他收入，年終未上繳國(guó)庫(kù)。

2、決算草案方面

（1）年初預(yù)算編制不全。年初支出預(yù)算只編制了基本支出預(yù)算，未編制項(xiàng)目支出預(yù)算，收支決算時(shí)通過(guò)預(yù)算調(diào)整反映項(xiàng)目支出決算數(shù)。

（2）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余未編入年終決算。2022年經(jīng)費(fèi)賬反映申請(qǐng)撥回上年度指標(biāo)額度年終未編入決算表反映收入。

3、財(cái)務(wù)管理方面

（1）債權(quán)資金管理核算方面：①歷年預(yù)付工程款未結(jié)轉(zhuǎn)掛賬金額大。②交通所屬站所往來(lái)掛賬未清理。③單位欠款掛賬未清理。④部分個(gè)人欠款未清理清收。

（2）債務(wù)資金管理核算方面：①部分收入收益性資金長(zhǎng)期掛賬未處置。②應(yīng)付未項(xiàng)目工程款及費(fèi)用長(zhǎng)期掛賬未處置。③應(yīng)付未付外單位資金長(zhǎng)期掛賬未清理。

（二）融媒體中心部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1、其他資金收入未上繳財(cái)政。其他資金賬戶中核算非稅收入未上繳財(cái)政，直接列部門(mén)收入并用于日常開(kāi)支。

2、預(yù)算編制不完整，其他資金未納入預(yù)算管理。2022年其他資金收入期初余額未作為上年結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）其他資金未納入部門(mén)預(yù)算管理。

3、未使用公務(wù)卡結(jié)算。部分通過(guò)報(bào)賬員個(gè)人賬戶報(bào)銷(xiāo)支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)等費(fèi)用，未使用公務(wù)卡結(jié)算。

（三）城管局部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1、預(yù)算、決算編制方面

（1） 預(yù)算編制不夠完整。2021年年末部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的其他資金未納入部門(mén)2022年初預(yù)算編制。

（2）公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算安排偏大。

2022年贛縣區(qū)城市管理局決算報(bào)表反映，2022年公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算超上年實(shí)際支出較大，未根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況相應(yīng)調(diào)整預(yù)算編制。

（3）部門(mén)決算編報(bào)不準(zhǔn)確。2022年明細(xì)賬有關(guān)支出、收入與決算報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)存在差異。

2、預(yù)算執(zhí)行方面

（1）國(guó)有資產(chǎn)處置收入未上繳國(guó)庫(kù)。明細(xì)賬‘其他應(yīng)付款’科目反映報(bào)廢垃圾桶、廢棄廣告牌等資產(chǎn)處置收入應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)。

（2）非稅收入未及時(shí)上繳。截至2022年12月末，贛縣區(qū)城市管理局“應(yīng)繳財(cái)政款”結(jié)余未上繳區(qū)財(cái)政。

（3）部分預(yù)算項(xiàng)目當(dāng)年執(zhí)行率低。

截至2022年底，贛州市贛縣區(qū)城市管理局贛縣區(qū)城北生活污水處理廠擴(kuò)容及配套管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目、城區(qū)雨污分流管道設(shè)施及污水處理建設(shè)項(xiàng)目、贛縣區(qū)城區(qū)綜合停車(chē)場(chǎng)四期項(xiàng)目等預(yù)算項(xiàng)目在2022年執(zhí)行率低于30%。

3、固定資產(chǎn)核算方面

（1）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。一是固定資產(chǎn)車(chē)輛長(zhǎng)期賬實(shí)不符；二是固定資產(chǎn)房屋建筑物賬實(shí)不符：已出租資產(chǎn)或轉(zhuǎn)出資產(chǎn)未入賬反映、已轉(zhuǎn)出資產(chǎn)未做固定資產(chǎn)減少賬務(wù)處理。

（2）2022年車(chē)輛購(gòu)置稅未入固定資產(chǎn)核算。

（3）已報(bào)廢車(chē)輛長(zhǎng)期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

4、其他方面

（1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理不規(guī)范。包括個(gè)別會(huì)務(wù)費(fèi)列差旅費(fèi)支出；同一天日期重復(fù)報(bào)銷(xiāo)差旅補(bǔ)助。

（2）未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。部分出差住宿費(fèi)未執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算制度。

四、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況

2023年上半年根據(jù)《審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，組織實(shí)施了水利建設(shè)與發(fā)展資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）資金管理使用方面

1、套取財(cái)政項(xiàng)目資金。一是重復(fù)申報(bào)，套取財(cái)政項(xiàng)目資金。二是以舊頂新，套取財(cái)政項(xiàng)目資金。

2、擠占、挪用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，用于其他項(xiàng)目使用。

3、資金閑置。2019年、2021年部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)撥入的水保封禁管護(hù)費(fèi)存在資金結(jié)余，無(wú)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目支出安排。

（二）項(xiàng)目管理不規(guī)范的問(wèn)題

1、虛增稅費(fèi)，導(dǎo)致多獎(jiǎng)補(bǔ)稅費(fèi)。

2、以獎(jiǎng)代補(bǔ)項(xiàng)目重復(fù)補(bǔ)助。

3、超進(jìn)度按施工單位報(bào)送結(jié)算金額兌付項(xiàng)目資金，導(dǎo)致項(xiàng)目未辦理結(jié)算審核。

4、未按規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。

5、項(xiàng)目未驗(yàn)收結(jié)審，超進(jìn)度支付工程款。

（三）項(xiàng)目建設(shè)方面

1、項(xiàng)目前期工作不扎實(shí)。X鎮(zhèn)備用水源項(xiàng)目前期工作不到位，選址不準(zhǔn)，造成項(xiàng)目停工無(wú)法實(shí)施。

2、個(gè)別項(xiàng)目未實(shí)施，造成資金沉淀。

3、個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)緩慢，投資效益未按期發(fā)揮。

（四）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)維護(hù)方面

部分項(xiàng)目由于后期運(yùn)營(yíng)維護(hù)不到位導(dǎo)致未發(fā)揮長(zhǎng)期、固定效益。

（五）建設(shè)資金管理和會(huì)計(jì)核算方面

1、隨意減少工程量，多計(jì)工程價(jià)款；

2、虛列投資完成額；

3、建設(shè)單位監(jiān)管缺失，施工方偷工減料；

4、超付項(xiàng)目資金。

（六）中介服務(wù)機(jī)構(gòu)管理方面

1. 中介服務(wù)機(jī)構(gòu)出具虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大失實(shí)的工程造價(jià)成果文件。

2.相關(guān)人員未取得水土保持監(jiān)理資格從事監(jiān)理業(yè)務(wù).

3.相關(guān)人員未取得水利造價(jià)員或造價(jià)師資格，超出執(zhí)業(yè)范圍、簽署有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述的工程造價(jià)成果文件。

五、其他財(cái)政收支審計(jì)情況

截止2023年7月末，實(shí)施完成了農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等39個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題分類(lèi)如下：

（一）專(zhuān)項(xiàng)（用）資金管理不規(guī)范。

1、救助資金發(fā)放手續(xù)不齊全。未附救助群眾名單和申請(qǐng)審批救助相關(guān)資料，信息填報(bào)不完整。

2、應(yīng)列收入核算的專(zhuān)項(xiàng)資金撥款列“其他應(yīng)付款”核算。

3、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)補(bǔ)貼資金未及時(shí)預(yù)存管理。

4、擠占專(zhuān)項(xiàng)資金用于單位中心工作支出、發(fā)放退休人員慰問(wèn)費(fèi)；

5、部分專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行率低：當(dāng)年預(yù)算支出執(zhí)行率低。

6、專(zhuān)項(xiàng)資金未及時(shí)安排使用，長(zhǎng)期結(jié)存。

（二）現(xiàn)金管理不規(guī)范，未執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算或轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

1、未執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算：辦公用品、接待費(fèi)、出差機(jī)票和住宿費(fèi)費(fèi)用等使用現(xiàn)金支付；

2、大額現(xiàn)金支付：使用大額現(xiàn)金結(jié)付水費(fèi)、通訊服務(wù)費(fèi)、油卡充值、工程款等；

3、“庫(kù)存現(xiàn)金”超限額：賬面月末、年末反映“庫(kù)存現(xiàn)金”超限額，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金超限額較大；

4、“庫(kù)存現(xiàn)金”借條抵庫(kù)，月末未作相關(guān)賬務(wù)處理。

5、報(bào)賬不及時(shí)：現(xiàn)金支付的費(fèi)用未執(zhí)行月清月結(jié)，出納取現(xiàn)支付的票據(jù)當(dāng)月未移交會(huì)計(jì)入賬。

（三）部分津補(bǔ)貼發(fā)放和福利費(fèi)使用管理不規(guī)范。

1、專(zhuān)項(xiàng)津貼發(fā)放（計(jì)生津貼等）不合規(guī)：未及時(shí)按規(guī)定停止執(zhí)行、發(fā)放范圍擴(kuò)大等；擴(kuò)大范圍給非式人員（鄉(xiāng)鎮(zhèn)聘用人員）發(fā)放鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作補(bǔ)貼；村干部領(lǐng)取生態(tài)護(hù)林員工資。

2、擴(kuò)大先進(jìn)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)獎(jiǎng)基數(shù)：將特殊崗位津貼納入計(jì)獎(jiǎng)基數(shù)，多計(jì)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)。

3、福利費(fèi)支出不合規(guī)：通過(guò)采購(gòu)物資方式全員統(tǒng)發(fā)福利費(fèi)，與國(guó)家關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位福利費(fèi)的使用規(guī)定不符。

（四）公務(wù)接待管理不規(guī)范。

1、公務(wù)接待報(bào)賬手續(xù)不全：無(wú)接待審批手續(xù)、公函、接待清單、菜單等；

2、食堂公務(wù)接待管理不規(guī)范：機(jī)關(guān)食堂公務(wù)接待支出與職工伙食費(fèi)未分開(kāi)核算，全部列入職工伙食費(fèi)支出；

3、同一天同一事項(xiàng)接待兩次或超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)公務(wù)接待費(fèi)。

4、現(xiàn)金支付公務(wù)接待費(fèi)。

（五）差旅（下鄉(xiāng)）費(fèi)、會(huì)議費(fèi)報(bào)賬管理不規(guī)范。

1、不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬：不合規(guī)住宿（非出差地點(diǎn)）票據(jù)報(bào)賬、造表支付租車(chē)費(fèi)（差旅費(fèi)）、使用作廢車(chē)票報(bào)交通費(fèi)等；

2、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍填報(bào)差旅（下鄉(xiāng)）費(fèi)：超車(chē)票金額填報(bào)車(chē)費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助和伙食補(bǔ)助、非省外出差填報(bào)住宿補(bǔ)差等；

3、重疊（復(fù)）報(bào)賬：同一天填報(bào)兩次不同地點(diǎn)的出差（下鄉(xiāng)）伙食費(fèi)補(bǔ)助、同一天重復(fù)填報(bào)下鄉(xiāng)費(fèi)等；

4、相關(guān)出差費(fèi)用未使用公務(wù)卡結(jié)算：如住宿費(fèi)、機(jī)票等。

6、出差報(bào)賬填報(bào)不規(guī)范、附件資料不齊。

7、會(huì)議餐費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)。

（六）固定資產(chǎn)核算管理不規(guī)范。

1、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符：未對(duì)移交、清理的資產(chǎn)進(jìn)行銷(xiāo)賬處理，購(gòu)置固定資產(chǎn)未增加“固定資產(chǎn)”賬務(wù)處理，部分費(fèi)用化支出列“固定資產(chǎn)”；

2、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)“折舊”賬務(wù)核算；

3、固定資產(chǎn)未設(shè)置明細(xì)賬核算。

（七）債權(quán)債務(wù)管理不規(guī)范。

往來(lái)賬款未定期進(jìn)行清理、結(jié)算：工程款往來(lái)長(zhǎng)期掛賬、收支項(xiàng)目掛賬、應(yīng)收往來(lái)清理不及時(shí)形成呆賬；

（八）收入（費(fèi)）管理不規(guī)范。

滯留非稅收入。應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)的罰款、租金等收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

（九）執(zhí)行政府采購(gòu)方面。

部分設(shè)備采購(gòu)、廣告費(fèi)事項(xiàng)未履職政府采購(gòu)手續(xù)；

（十）工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算管理不規(guī)范。

1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)報(bào)賬不規(guī)范：無(wú)經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字；

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入核算管理不規(guī)范：個(gè)人會(huì)費(fèi)未按規(guī)定收取、未按規(guī)定計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)；

（十一）工程項(xiàng)目管理不規(guī)范。

1、工程款結(jié)付不合規(guī)：結(jié)付款轉(zhuǎn)村管理人員賬戶、超工程結(jié)算審核造價(jià)多付工程款，清付工程款未附合同、驗(yàn)收單等必要資料等；

2、工程項(xiàng)目（檔案）資料不合規(guī)：存在時(shí)間邏輯錯(cuò)誤、簽字及時(shí)間漏項(xiàng)等問(wèn)題；

3、部分工程項(xiàng)目未收?。哿簦┵|(zhì)保金。

（十二）票據(jù)報(bào)賬和審核方面。

1、不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬：報(bào)銷(xiāo)付款方為其他單位名稱(chēng)的發(fā)票，未取得稅票自制支出表方式支付勞務(wù)費(fèi)、辦公房租金、食堂物資費(fèi)（采購(gòu)單），報(bào)賬發(fā)票與報(bào)賬事項(xiàng)不一致等；

2、報(bào)賬審核不嚴(yán)：無(wú)發(fā)票報(bào)賬（使用報(bào)賬審批單審批）、發(fā)票（支出事項(xiàng)）未附清單附件、報(bào)賬票據(jù)和附件印章或簽字不齊等；

3、報(bào)賬發(fā)票收款方與結(jié)付賬款收款人不一致。

六、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)情況

根據(jù)《贛縣區(qū)2022年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，受區(qū)委組織部委托，2022年開(kāi)展了長(zhǎng)洛鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)任中審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題包括：

1. 占用耕地違規(guī)建養(yǎng)豬欄。桂林村店下組1村民在離飲用水源地3米內(nèi)建養(yǎng)豬欄，占用耕地。

２. 未辦理相應(yīng)手續(xù)破壞林地。2022年1農(nóng)戶在未辦理相應(yīng)手續(xù)情況下，在五里村半坑組挖山動(dòng)土破壞林地。

3. 個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)用地未批先征先建。2021年在未取得自然資源局贛縣分局建設(shè)用地批復(fù)，征用桂林村4戶農(nóng)戶耕地用于長(zhǎng)洛鄉(xiāng)垃圾中轉(zhuǎn)站建設(shè)項(xiàng)目。

4.畜禽養(yǎng)殖污染防治措施不力，存在環(huán)境污染。贛縣區(qū)長(zhǎng)洛鄉(xiāng)品德養(yǎng)殖場(chǎng)位于長(zhǎng)洛村楓樹(shù)坪組，建于2016年4月，欄舍面積850㎡，現(xiàn)場(chǎng)走訪發(fā)現(xiàn)，沼氣出料口堵塞未處理、污水從沼氣池面溢出，地面污水橫流。

5. 個(gè)別大棚蔬菜基地內(nèi)存在“白色污染”現(xiàn)象?，F(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)中坑村蔬菜基地承租人在處理塑料薄膜時(shí)存在丟棄、就地焚燒的現(xiàn)象。

6. 存在對(duì)林地占用、采伐林木、調(diào)運(yùn)疫木監(jiān)管不嚴(yán)的現(xiàn)象。

2019年至2021年，經(jīng)林業(yè)部門(mén)查證，有農(nóng)戶或企業(yè)未經(jīng)林業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)，在長(zhǎng)洛鄉(xiāng)境內(nèi)雇挖機(jī)擅自開(kāi)挖占用林地種植臍橙、建辦公樓、勘查礦產(chǎn)、堆放礦部石材，以及亂砍亂伐林木、擅自調(diào)運(yùn)疫木、林木。

7.部分村集體天然林停伐補(bǔ)助資金滯留在鄉(xiāng)財(cái)政所。

8.其他應(yīng)引起關(guān)注的情況。審計(jì)查閱有關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，截至審計(jì)日，五里村、中坑村蔬菜基地澆鑄大棚鋼架水泥基樁1600多個(gè)，為將來(lái)耕地復(fù)耕清除鋼架水泥基樁不徹底帶來(lái)安全生產(chǎn)隱患。

七、審計(jì)建議

（一）深化預(yù)算制度改革，提升財(cái)政管理水平。加快預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和規(guī)范性。加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，加大結(jié)余資金收回和結(jié)轉(zhuǎn)資金消化力度，盤(pán)活各類(lèi)存量資源。從嚴(yán)編制預(yù)算，嚴(yán)把支出關(guān)口。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，規(guī)范預(yù)算調(diào)劑行為，增強(qiáng)預(yù)算約束力。加強(qiáng)對(duì)非稅收入征繳情況的管理，做到應(yīng)繳盡繳，防止延壓和滯留。

（二）實(shí)施全面績(jī)效管理，提升資金使用績(jī)效。更加突出績(jī)效導(dǎo)向，將落實(shí)重大決策部署作為預(yù)算績(jī)效管理重點(diǎn)，積極推進(jìn)預(yù)算管理和績(jī)效管理一體化。加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的監(jiān)控管理，跟蹤監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，提升財(cái)政資源配置效率和資金使用效益。加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，推動(dòng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與完善政策、調(diào)整預(yù)算安排有機(jī)銜接。

（三）加強(qiáng)政府債務(wù)管理，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。政府系統(tǒng)內(nèi)債務(wù)規(guī)模年內(nèi)有所增加，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范政府舉債機(jī)制，建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，防范地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；合理控制增量，積極消化存量，逐步化解現(xiàn)有債務(wù)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

                                      2023年9月15日