受區(qū)人民政府委托，區(qū)審計(jì)局向區(qū)二屆人大常委會(huì)第23次會(huì)議作了2023年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)工作報(bào)告。
2023年一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入總量分別為72.68億元、42.02億元、4049萬(wàn)元、9.95億元；支出總量分別為：72.68億元、34.91億元、4027萬(wàn)元、4.56億元。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）預(yù)算編制方面：預(yù)算編制不完整、不科學(xué)、不夠細(xì)化。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面：超期支付；部分非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)；部分項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢。
（三）地方政府債務(wù)管理使用方面：部分專項(xiàng)債項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢。
（四）財(cái)政專戶管理方面：未按規(guī)定設(shè)立專戶管理；未按規(guī)定及時(shí)清理規(guī)范財(cái)政專戶。
（五）政府采購(gòu)方面：2021年區(qū)某單位項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃，公開招標(biāo)過(guò)程中，相關(guān)響應(yīng)供應(yīng)商涉嫌相互串通投標(biāo)。
（六）政府投資項(xiàng)目評(píng)審管理方面：預(yù)算審核服務(wù)費(fèi)計(jì)費(fèi)規(guī)則未充分考慮工程類別折價(jià)計(jì)取；項(xiàng)目責(zé)任單位預(yù)算送審高估冒算；未建立財(cái)務(wù)管理體系，咨詢服務(wù)費(fèi)未發(fā)揮效益；檔案資料管理不規(guī)范。
（七）“民生實(shí)事”方面：列支非適齡女生接種疫苗支出。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，2024年對(duì)區(qū)網(wǎng)信辦、區(qū)應(yīng)急管理局開展了2023年度部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在的主要問(wèn)題有：
1.預(yù)算執(zhí)行方面：上年結(jié)余未納入本年預(yù)算；部門支出預(yù)算編制未細(xì)化；部門預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率低。
2.財(cái)務(wù)管理方面：擴(kuò)大支出范圍。
三、專項(xiàng)審計(jì)情況
2024年上半年根據(jù)《審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，組織實(shí)施了鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金分配、管理、使用方面：1.超進(jìn)度支付工程款，超結(jié)審價(jià)多付工程款。2.結(jié)余產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金未上繳財(cái)政。
（二）產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目安排實(shí)施方面：1.項(xiàng)目選址不當(dāng)和管理不善。2.多計(jì)工程造價(jià)。3.項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容、地點(diǎn)實(shí)施。4.部分增加工程量未辦理簽證，項(xiàng)目分項(xiàng)工程功能重復(fù)。
（三）產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目管理方面：1.項(xiàng)目相關(guān)單位履職不到位。2.項(xiàng)目未及時(shí)辦理工程結(jié)算審核。3.未按規(guī)定收取工程質(zhì)保金。
（四）產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目資產(chǎn)管護(hù)及效益情況：1.產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)閑置。2.產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)后續(xù)管護(hù)不到位。3.蔬菜大棚產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目效益不佳。4.欠付蔬菜大棚土地流轉(zhuǎn)金。
四、投資審計(jì)情況
截止2024年7月末，對(duì)交通、水利、城投、城管等部門單位組織實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目開展了項(xiàng)目投資審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在的主要問(wèn)題有：
（一）工程項(xiàng)目合同管理方面：工程款支付未按合同約定執(zhí)行，超付工程款；工程款支付未按合同約定留存質(zhì)量保證金。
（二）工程項(xiàng)目施工管理方面：未按圖施工或未履行設(shè)計(jì)變更程序；監(jiān)理單位未按規(guī)定履行監(jiān)理監(jiān)督義務(wù)；設(shè)計(jì)不合理導(dǎo)致增加項(xiàng)目投資預(yù)算；建設(shè)項(xiàng)目工期延誤問(wèn)題；建設(shè)單位未按合同約定管理施工單位考勤；建設(shè)項(xiàng)目檔案管理不規(guī)范。
（三）預(yù)結(jié)算審核管理方面：預(yù)算審核結(jié)果清單編制錯(cuò)誤；預(yù)算審核單位擅自改變建設(shè)內(nèi)容；結(jié)算審核不到位，多計(jì)工程價(jià)款；預(yù)結(jié)算審核中介機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員無(wú)資質(zhì)或超出執(zhí)業(yè)范圍出具工程造價(jià)成果文件；執(zhí)業(yè)注冊(cè)造價(jià)工程師與現(xiàn)場(chǎng)踏勘人員不一致；送審結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)虛增造價(jià)，多計(jì)受托結(jié)算中介機(jī)構(gòu)審核服務(wù)費(fèi)用；結(jié)算審核單位對(duì)同類項(xiàng)目增值稅審核口徑不一。
（四）財(cái)務(wù)管理方面：工程款結(jié)算手續(xù)不合規(guī)；項(xiàng)目建設(shè)成本核算不正確。
五、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
截止2024年7月末，實(shí)施完成了退役軍人事務(wù)局、果業(yè)發(fā)展服務(wù)中心等單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
（一）公務(wù)接待管理不規(guī)范：1.報(bào)賬支付公務(wù)接待費(fèi)，公函、公務(wù)接待審批表、接待清單等未作報(bào)賬資料附件。2.部分公務(wù)接待審批表內(nèi)容填寫不完整，審批人欄無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。
（二）現(xiàn)金管理不規(guī)范，未執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算：1.執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算不到位。差旅費(fèi)、公務(wù)接待餐費(fèi)、辦公費(fèi)等未使用公務(wù)卡結(jié)算。2.超限額現(xiàn)金支付。
（三）專項(xiàng)（用）資金管理不規(guī)范：未按上級(jí)文件規(guī)定列支培訓(xùn)費(fèi)專項(xiàng)資金。
（四）福利費(fèi)使用管理不規(guī)范：使用現(xiàn)金支付職工集體福利。
（五）票據(jù)報(bào)賬管理不規(guī)范：1.票據(jù)報(bào)賬不規(guī)范。原始憑證不符合規(guī)定，收款人、發(fā)票銷售方和送貨單供應(yīng)方不一致，未附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，原始憑證（送貨單）無(wú)填制人和經(jīng)辦人的簽名或蓋章。2.未及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。
（六）固定資產(chǎn)核算管理不規(guī)范：1.部分固定資產(chǎn)處置未報(bào)批。2.設(shè)備購(gòu)置未列固定資產(chǎn)核算。3.固定資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬。4.部分房屋建筑物應(yīng)提未提折舊；改造工程裝修費(fèi)未資本化賬務(wù)處理。
（七）債權(quán)債務(wù)管理不規(guī)范：往來(lái)賬款未定期進(jìn)行清理、結(jié)算。
（八）差旅費(fèi)管理不規(guī)范：1.超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)。2.差旅費(fèi)報(bào)銷程序不規(guī)范。差旅費(fèi)報(bào)銷審核不嚴(yán)，部分干部職工填報(bào)下鄉(xiāng)補(bǔ)貼天數(shù)與實(shí)際工作職責(zé)不符。
（九）工程項(xiàng)目管理不規(guī)范：1.超付中介審核咨詢費(fèi)用。2.中介審核工程項(xiàng)目增值稅不實(shí)。3.部分工程項(xiàng)目竣工結(jié)算滯后。4.未按照合同約定留存質(zhì)保金。
（十）執(zhí)行政府采購(gòu)方面：鄉(xiāng)鎮(zhèn)社工站設(shè)施建設(shè)不完善，未按照政府采購(gòu)合同約定，配備社工站辦公設(shè)備。
（十一）工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算管理不規(guī)范：1.工會(huì)慰問(wèn)支出審批報(bào)賬手續(xù)不全。2.單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提核算、撥付不規(guī)范。
（十二）培訓(xùn)費(fèi)計(jì)提使用方面：培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出低于公用經(jīng)費(fèi)規(guī)定比例。
六、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)情況
2023年開展了陽(yáng)埠、王母渡、儲(chǔ)潭、五云、茅店等5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在低改補(bǔ)植改造、油茶高質(zhì)量培育建設(shè)任務(wù)、防火林帶建設(shè)任務(wù)未完成的問(wèn)題；河長(zhǎng)制巡河制度落實(shí)不到位的問(wèn)題；部分污水處理設(shè)施不完善、未發(fā)揮效用的問(wèn)題；存在偷倒建筑垃圾的問(wèn)題；存在山體裸露的問(wèn)題；個(gè)別工程項(xiàng)目竣工結(jié)算滯后的問(wèn)題。
七、審計(jì)建議
工作報(bào)告從“提高思想認(rèn)識(shí)，高度重視預(yù)算編制工作”、“加大統(tǒng)籌力度，提高財(cái)政資金保障水平”、“強(qiáng)化績(jī)效管理，完善績(jī)效管理監(jiān)督機(jī)制”、“防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，守牢安全底線”、“完善國(guó)有資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)增值保值”、“規(guī)范財(cái)政投資評(píng)審工作，助力提升財(cái)政資金使用效益”六個(gè)方面提出了針對(duì)性審計(jì)建議。